Добрый день!

В вашей ситуации повторный имущественный вычет по расходам на покупку новой квартиры получить нельзя, если по квартире, приобретенной в 2011 году, вы уже воспользовались имущественным вычетом. То, что первая квартира стоила только 1 млн рублей и вы не использовали нынешний лимит в 2 млн рублей, здесь результата не меняет. ФНС прямо разъясняет, что возможность переносить неиспользованный остаток вычета на другие объекты действует для тех, кто впервые получил право на вычет по недвижимости, приобретенной начиная с 1 января 2014 года.

До 2014 года действовал другой порядок. Вычет предоставлялся применительно к одному приобретенному объекту. Поэтому если вы использовали вычет по квартире 2011 года с расходов в размере 1 млн рублей, оставшийся до нынешнего лимита 1 млн рублей на новую квартиру перенести нельзя. По расходам на покупку квартиры за 4 млн рублей дополнительный имущественный вычет у вас составит 0 рублей. Действующий предел вычета в размере 2 млн рублей установлен статьей 220 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/, но действующие правила переноса остатка на несколько объектов не распространяются на уже использованный вычет по жилью, приобретенному до 2014 года.

Есть отдельный важный момент с ипотекой. Если квартиру за 4 млн рублей вы покупаете с использованием ипотечного кредита и при покупке квартиры в 2011 году вычет по ипотечным процентам ранее не получали, то право на отдельный вычет по процентам по новой ипотеке может сохраниться. ФНС разъясняла, что после изменения законодательства процентный вычет является самостоятельным и может быть предоставлен по новому объекту, если ранее расходы на проценты в состав полученного имущественного вычета не включались. Письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666@ https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/5601508/.

Поэтому по самой стоимости новой квартиры дополнительного вычета у вас уже не будет. Если новая квартира приобретается в ипотеку, имеет смысл отдельно проверить право на вычет по уплаченным банку процентам и документы по вычету, который вы получали за квартиру 2011 года.

Никакую не сможете получить так как использовали право до 1 января четырнадцатого года

Здравствуйте.

Поскольку вычет по первой квартире (купленной в 2011 году) уже получен, повторно по новой квартире основной имущественный вычет не положен (п. 3 ст. 220 НК РФ); при этом, если ранее не заявлялся, можно оформить вычет по уплаченным ипотечным процентам — в пределах 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Добрый день! Вы сможете получить вычет в размере 260 000 рублей.

Вот как это работает с точки зрения налогового законодательства:

Правило однократности (до 2014 года). Поскольку вы купили первую квартиру в 2011 году, на вас распространяется старая редакция Налогового кодекса РФ. В то время имущественный вычет был привязан к конкретному объекту недвижимости и предоставлялся только один раз в жизни. Тот факт, что вы уже получили вычет за покупку первой квартиры, означает, что ваше право на вычет по расходам на приобретение жилья было полностью реализовано.

Лимит для старой покупки. Для сделок до 2014 года максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей (к возврату — 13% от этой суммы, то есть 130 000 рублей). Если бы ваш вычет тогда не был исчерпан из-за низкой стоимости объекта или маленькой налоговой базы, остаток просто «сгорел» бы при покупке нового жилья сейчас.

Изменение правил с 2014 года. С 1 января 2014 года правила изменились: вычет стал привязываться не к объекту, а к налогоплательщику. Появился общий лимит расходов в 2 млн рублей (возврат до 260 000 рублей), который можно переносить на будущие покупки, пока он не будет полностью использован.

Ваше текущее положение. Согласно официальным разъяснениям Минфина России и ФНС, новые правила применяются только к тем гражданам, которые до 1 января 2014 года ни разу не заявляли имущественный вычет. Так как вы свой вычет уже получали, повторно заявить его именно на расходы по покупке новой квартиры нельзя.

Исключение — проценты по ипотеке. Единственное исключение касается вычета по процентам за ипотечный кредит. Если первая квартира была куплена без привлечения ипотеки (или вы никогда не заявляли вычет по уплаченным процентам), то при покупке новой квартиры в ипотеку вы имеете право на отдельный вычет по процентам. Его лимит составляет 3 млн рублей (к возврату — до 390 000 рублей). Этот вычет предоставляется независимо от того, использовали ли вы ранее основной вычет на покупку жилья.

Итог: если новая квартира за 4 млн рублей покупается за собственные средства без ипотеки, сумма вычета к возврату составит 0 рублей.

Если же покупка совершается в ипотеку, вы сможете дополнительно вернуть НДФЛ со всей суммы фактически уплаченных банку процентов (в пределах лимита в 3 млн рублей). Оформить этот вычет можно через налоговую инспекцию (подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года) или через работодателя (получив уведомление о праве на вычет в налоговой).

В данном случае Вы не сможете получить дополнительный имущественный вычет с новой покупки.

Поскольку Вы купили первую квартиру в 2011 году , то есть до 1 января 2014 года, тогда действовали другие правила.

По нормам, которые работали в тот период, имущественный вычет предоставлялся только по одному объекту недвижимости и если Вы уже заявили его, то остаток на следующую квартиру перенести было нельзя.

Тот факт, что Вы использовали не весь лимит, т.е. 1 млн из возможных 2 млн, значения не имеет: право на вычет считается реализованным.

Новые правила, разрешающие распределять лимит в 2 млн рублей на несколько объектов, пока лимит не исчерпан полностью, вступили в силу с 1 января 2014 года и применяются только к правоотношениям, возникшим после этой даты.

Если при покупке первой квартиры вы брали ипотеку и при этом вообще не заявляли вычет по уплаченным процентам, то сейчас при покупке второй квартиры, даже если основной вычет уже использован, Вы можете оформить вычет именно по процентам.

Лимит для него 3 млн рублей.

Но если по первой квартире Вы уже получали и основной вычет, и вычет по процентам, то и по второй квартире ничего не положено.

К сожалению, получить налоговый вычет за новую квартиру вы не сможете.

Доброе утро!

Если по квартире 2011 года Вы уже полностью использовали право на имущественный вычет в размере 1 млн руб., то при покупке новой квартиры вычет на стоимость жилья повторно получить нельзя.

Правовые основания: ст. 220 НК РФ

в вашем случае дополнительный имущественный вычет не положен. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Обратитесь за разъяснениями в инспекцию ФНС Российской Федерации.

Нормы права:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ

ГРАЖДАН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 2. Право граждан на обращение

1. Граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения, включая обращения объединений граждан, в том числе юридических лиц, в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам.

2. Граждане реализуют право на обращение свободно и добровольно. Осуществление гражданами права на обращение не должно нарушать права и свободы других лиц.

3. Рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно.

Здравствуйте. Если квартиру вы купили в 2011 году и уже получили по ней имущественный вычет, остаток до 2 млн руб. на новую квартиру перенести нельзя: такое право появилось только для жилья, приобретённого с 2014 года. Поэтому по покупке за 4 млн основной вычет уже не положен. Но отдельно стоит проверить вычет по ипотечным процентам. Могу рассчитать по вашим документам.

Здравствуйте. Если вычет по квартире, купленной в 2011 году, уже был получен, воспользоваться остатком до 2 млн руб. при покупке новой квартиры нельзя. Правило о переносе остатка на другие объекты действует для жилья, приобретённого с 2014 года. Но отдельно можно проверить право на вычет по ипотечным процентам. Могу рассчитать вашу ситуацию и подсказать, что реально можно вернуть.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Однако порядок применения вычета зависит от даты приобретения объекта. Для квартир, купленных до 1 января 2014 года, действовал прежний порядок: вычет можно было получить только в отношении одного объекта, и если стоимость жилья была меньше 2 млн, остаток вычета не переносился на последующую покупку. Поскольку вы приобрели квартиру в 2011 году за 1 млн рублей и уже получили вычет с этой суммы (130 000 руб.), право на имущественный вычет считается полностью использованным. Поэтому при покупке новой квартиры за 4 млн рублей повторно заявить вычет вы не сможете, даже если лимит был израсходован не полностью. Важно: изменения, введенные с 2014 года, позволяющие переносить остаток вычета на другие объекты, на вашу ситуацию не распространяются, так как вы уже воспользовались правом на вычет. Если новый объект будет приобретен в общую собственность с супругом, у которого не было вычета, он сможет получить вычет на свою долю. Резюме: в вашем случае дополнительный имущественный вычет не положен. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.