Налог с продажи доли в ООО

Здравствуйте Ксения!

В данном случае, с правовой точки зрения в целом доход, получаемый участником от реализации доли в уставном капитале ООО, освобождается от НДФЛ, если на дату реализации эта доля непрерывно принадлежала участнику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

И в течение освобождаемого периода (срока свыше 5 лет) размер доли участника может меняться (увеличиваться).

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Здравствуйте, уважаемая Ксения!

П. 17.2 ст. 217 НК РФ установлено, что освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти .

Так что налог платить не потребуется!

Смотрите, если доля в Обществе принадлежала лицу на момент продажи более 5 лет, то по закону освобождается от уплаты НДФЛ.

Другими словами, освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

- см. п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 454 ГК РФ

Здравствуйте Ксения

Налог с продажи доли уставного капитала в ООО, если владел более пяти лет, не нужно платить

От налогообложения освобождены согласно п.17.2) ст.217 НК РФ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Уважаемая Ксения, здравствуйте!

Основные положения

Налоговая ставка:

Для налоговых резидентов РФ доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13%.

Для нерезидентов — по ставке 30%.

ВАЖНО!

Освобождение от налогообложения:

Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций освобождаются от налогообложения, если на дату реализации такие доли непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Нюансы

Непрерывное владение:

1) Для освобождения от налогообложения важно, чтобы владение долей было непрерывным на протяжении более пяти лет. Это означает, что если доля была передана в залог или иным образом обременена, это может повлиять на право на освобождение от налогообложения.

2) Для подтверждения права на освобождение от налогообложения налогоплательщик должен иметь документы, подтверждающие факт и срок владения долей (например, договор купли-продажи доли, выписка из ЕГРЮЛ и т.д.).

3) Даже если налогоплательщик освобожден от уплаты НДФЛ, он все равно обязан подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля года, следующего за годом продажи доли.

Особые случаи:

Если доля была получена в результате реорганизации или наследования, срок владения может исчисляться с момента получения доли первоначальным владельцем.

Всех благ Вам!

Здравствуйте!

Если вы или ваша организация непрерывно владеет долями (акциями) в компании более 5 лет, то доход от реализации (погашении) таких долей (акций):

для физических лиц освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ);

для юридических лиц облагается налогом по нулевой ставке (ст. 284.2 НК РФ).

Ньюансы :

1) должно быть непрерывное владение Более 5 лет.

-Доли (акции) не должны даже временно выбывать из собственности лица, претендующего на льготу.

Если вы или ваша организация непрерывно владеет долями (акциями) в компании более 5 лет, то доход от реализации (погашении) таких долей (акций):

для физических лиц освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ);

для юридических лиц облагается налогом по нулевой ставке (ст. 284.2 НК РФ).

Рассмотрим с экспертами taxCoach, какие условия необходимо соблюсти, чтобы воспользоваться льготой.

Первое: дата приобретения долей (акций) не имеет значения

Раньше такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические лица и организации, которые приобрели долю (акции) после «01» января 2011 года.Это вытекало из п. 7 ст. 5 ФЗ от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в ч. 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ». Законом от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ это положение было отменено. Начиная с 2019 года, дата приобретения / создания общества роли не играет.

Иными словами, если доли (акции) приобретены в 2010 году, а проданы в 2021 году, то платить НДФЛ / налог на прибыль не придется.

data pokupki akcii ne imee znachenia.png

Второе: способ приобретения долей (акций) не имеет значения

Ни положения п. 17.2. ст. 217 НК РФ, ни п. 1 ст. 284.2. НК РФ не содержат ограничений по способу приобретения долей (акций). Более того, в п. 13.1. ст. 21 Закона «Об ООО» прямо указано, что документами, подтверждающими приобретение доли в уставном капитале общества, могут быть:

договор, по которому участник приобрел долю (купля-продажа, дарение, мена, отступное);

решение единственного учредителя о создании общества;

договор об учреждении общества или учредительный договор при создании общества с несколькими участниками;

свидетельство о праве на наследство, если доля перешла по наследству;

решение суда, если судебным актом установлено право участника общества на долю;

протоколы общего собрания общества в случае приобретения доли при увеличении уставного капитала общества, распределении долей, принадлежащих обществу, между его участниками.

Начиная с 2016 г. Минфин РФ соглашается с такой позицией в своих письмах. К слову, ранее налоговики считали, что акции (доли) должны быть именно приобретены по договору купли-продажи, а не получены иным способом, например, при создании компании или увеличении уставного капитала (Письмо Минфина России от 02.12.2013 № 03-03-06/1/52260 (в отношении п. 1 ст. 284.2 НК РФ), письмо УФНС России по г. Москве от 19.11.2014 № 20-14/116518 (в отношении п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Третье: льгота распространяется не на все доли (акции)

С 2021 года введено существенное ограничение. В отношении отчуждаемых акций и долей в ООО льгота действует, если стоимость недвижимости, прямо или косвенно принадлежащей такому обществу, составляет не более 50 % стоимости всех его активов.

Важно! Для физических лиц указанные условия действуют только в отношении акций. В отношении долей ООО достаточно 5-летнего срока владения.

Если доли (акции) отчуждает организация, то ограничение необходимо соблюдать во всех случаях.

Порядок определения прямой и косвенной доли недвижимости в активах закреплен Минфином (письмо Минфина от 9 декабря 2019 г. № 03-03-06/1/95589).

Рассказываем о трендах налоговых проверок бизнеса на бесплатном вебинаре — записаться можно прямо сейчас.

Четвертое: непрерывность владения на праве собственности более 5 лет

Это означает следующее.

1. Доли (акции) не должны даже временно выбывать из собственности лица, претендующего на льготу.

2. Если в результате увеличения уставного капитала процентное отношение долей (акций) не меняется, то срок владения считается непрерывным, несмотря на увеличение номинальной стоимости доли (акций).Это подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 20 июля 2018 г. N 03-04-06/50887, Письмом Департамента налоговой политики Минфина от 7 сентября 2020 г. № 03-04-06/78393.

-Доход от продажи долей в уставном капитале ООО облагается налогом на прибыль по ставке 0%, если выполняются 2 условия (п. 4.1 ст. 284, п. 1 ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 закона № 395-ФЗ):

доли приобретены начиная с 01.01.2011;

на дату реализации доли принадлежали налогоплательщику более 5 лет.

Если эти условия не выполняются, то ставка налога на прибыль, применяемая к доходу от продажи долей, составляет 20%

Облагаемый и освобождаемый доход определяется пропорционально размеру, который соответствующая часть доли занимает в общей продаваемой доле.

Например, если стоимость доли 1 млн рублей, при этом 1/4 доли в собственности менее 5 лет, то при продаже доли от НДФЛ освобождается 750 000 руб.

Добрый вечер, Ксения.

1)отвечу вам кратко и по существу.

2)Доход, получаемый участником от реализации доли в уставном капитале ООО, освобождается от НДФЛ, если на дату реализации эта доля непрерывно принадлежала участнику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

3)В течение освобождаемого периода (срока свыше 5 лет) размер доли участника может меняться (увеличиваться).

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы физических лиц от реализации долей участия в уставном капитале организаций освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) при условии, что доля находилась в собственности физического лица более пяти лет.

Стоит обратить внимание на следующие нюансы:

1. Доход от продажи доли в уставном капитале облагается налогом на прибыль по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).

2. При определении срока владения долей учитывается период, когда она была приобретена, независимо от того, каким образом она была получена (например, в результате наследства, дарения, обмена или другим способом).

3. Если доля была получена в результате наследования или дарения, срок владения начинается с момента открытия наследства или даты оформления дарственной.

4. Если доля была приобретена в результате распределения прибыли общества, то срок владения начинает исчисляться с момента получения доли.

5. Важно правильно оформить продажу доли, включая оформление договора купли-продажи и подготовку всех необходимых документов.

6. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения потребуется предоставить документы, подтверждающие факт владения долей более пяти лет.

Нет, вам не нужно уплачивать НДФЛ с дохода от продажи доли в ООО, так как вы освобождены от его уплаты.

На основании п.17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

При этом не имеет значения, каким именно имуществом сформирована эта доля, и имеются ли в составе имущества объекты недвижимости.

Здравствуйте, Ксения! Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Т.е. если 5 лет прошло, то долю в ООО можно подать без уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно пункту 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ при соблюдении следующих условий:

1. На дату реализации (погашения) доли участия в уставном капитале она непрерывно принадлежала налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Таким образом, если Вы владели долей в уставном капитале ООО более 5 лет, то доход от ее продажи не будет облагаться НДФЛ.

Важно отметить, что данная норма не имеет никаких дополнительных нюансов или исключений. Если соблюдено условие о 5-летнем владении, то доход от продажи доли в ООО освобождается от НДФЛ в полном объеме.

Поэтому, если Вы владели долей более 5 лет, то Вам не нужно платить НДФЛ с дохода от ее продажи. Достаточно подтвердить факт владения долей в течение этого срока.

Здравствуйте.

Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если на момент продажи физическое лицо непрерывно владело ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). 13 При этом не имеет значения, как приобреталась доля — по договору купли-продажи или при учреждении ООО.

Если размер доли, принадлежащей участнику, изменялся, то от налогообложения освобождаются доходы от реализации только той части доли, которая принадлежала ему более пяти лет.

Нюансы:

В отношении долей в уставном капитале, приобретённых до 1 января 2011 года, освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ не применяется.

При продаже доли в уставном капитале физическое лицо обязано самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту своего учёта налоговую декларацию 3-НДФЛ.