Налоговая пересчитала налоги по АУСН

Пересчет налоговая произвела правомерно, так как на 1 января у вас был открыт счет в банке, не входящем в перечень уполномоченных, — это прямое и строгое условие для применения АУСН с начала квартала. Подать заявление о пересчете за 1 квартал обратно на АУСН уже не получится, так как нарушение было на лицо. Единственный способ попытаться что-то изменить — подать жалобу в вышестоящий налоговый орган с просьбой о смягчении последствий, но шансы на успех невелики.

В вашей ситуации возникла проблема из-за нарушения одного из ключевых условий применения АУСН — требования к банковским счетам. Согласно закону, для применения АУСН счета можно открывать только в банках, присоединённых к эксперименту. Счета в неуполномоченных банках необходимо было закрыть до 31 декабря 2025 года.

Почему возник конфликт

Вы подали заявление о переходе на АУСН 25 декабря 2025 года, а уведомление о постановке на учёт получили 26 декабря. При этом счёт в ОТП-банке (если он не был уполномоченным) должен был быть закрыт до 31 декабря 2025 года. Поскольку счёт оставался активным на 1 января 2026 года, налоговая инспекция правомерно усмотрела нарушение условий применения АУСН.

Правовые основания

Согласно п. 6 ст. 4 Закона от 25.02.2022 №17-ФЗ, нарушение любого из условий применения АУСН ведёт к потере права на этот режим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. В вашем случае нарушение произошло в январе 2026 года, поэтому налоговая инспекция пересчитала налоги за 1 квартал по УСН («доходы минус расходы») и добавила 5% НДС.

Возможность пересчёта налогов

Пересчитать налоги за 1 квартал по АУСН нельзя, так как право на этот режим было утрачено с 1 января 2026 года из-за нарушения условия о счетах. Налоговая инспекция действовала в рамках закона, пересчитав налоги по общей системе налогообложения за период с января по март 2026 года.

Что можно сделать

Проверить документы и обстоятельства. Убедитесь, что в момент подачи заявления о переходе на АУСН и в последующие дни до 31 декабря 2025 года не было других нарушений условий режима (например, превышение лимита дохода, нарушение ограничений по числу сотрудников и т. д.).

Обратиться в налоговую инспекцию с объяснением ситуации. Хотя право на АУСН было утрачено, можно попытаться уточнить позицию инспекции, предоставив документы, подтверждающие, что вы предприняли действия по закрытию счёта (заявление в банк, подтверждение принятия заявления банком). Однако это не изменит факт нарушения на 1 января 2026 года.

Проверить правильность расчёта налогов. Убедитесь, что пересчитанные суммы налогов (УСН и НДС) рассчитаны корректно. Если обнаружатся ошибки в расчётах, можно подать уточнённые декларации.

Рассмотреть возможность перехода на АУСН с 1 апреля 2026 года (если нет других нарушений условий режима). Для этого нужно подать соответствующее уведомление в ИФНС.

Вывод

Пересчитать налоги за 1 квартал по АУСН невозможно, так как право на этот режим было утрачено из-за нарушения условия о счетах. Вам следует сосредоточиться на соблюдении требований АУСН в дальнейшем и корректном расчёте налогов по пересчитанному режиму.

Ситуация неприятная, но, к сожалению, формально налоговая права. Переход на АУСН (Автоматизированную упрощенную систему налогообложения) требует соблюдения строгих условий, и одно из ключевых — отсутствие расчетных счетов в банках, не входящих в перечень уполномоченных (на данный момент это только Сбер, Т-Банк (Тинькофф), Альфа-банк, Модульбанк и еще несколько, но ОТП-банк в этот перечень НЕ входит).

Поэтому краткий ответ: подать заявление о пересчете за 1 квартал по АУСН, скорее всего, не получится. Закон в этом вопросе формален.

Теперь развернуто.

Почему налоговая права (формально)

Согласно ст. 1 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ (об эксперименте по АУСН), одним из условий применения АУСН является отсутствие у налогоплательщика счетов в банках, не включенных в специальный перечень (утвержденный Минфином). На 1 января 2026 года ОТП-банк в этом перечне отсутствовал.

Важно: условие должно соблюдаться с момента перехода, а не с момента, когда вы физически получили документ о закрытии. Налоговая смотрит на дату закрытия счета по выписке банка — 14 января. На 01.01.2026 счет еще был открыт. Формально вы нарушили условие применения АУСН на начало квартала.

Что говорят разъяснения и судебная практика (ее почти нет, но логика ясна)

ФНС неоднократно разъясняла (письма от 2022-2024 гг.): если счет в «неуполномоченном» банке закрыт после даты начала применения АУСН, то за период с даты перехода до даты закрытия счета АУСН не применяется. Налоговая пересчитывает налоги по той системе, которая была до перехода (у вас УСН «доходы-расходы»), плюс начисляет НДС 5% (так как АУСН предполагает автоматическое выставление счетов-фактур, и ФНС расценивает это как «пользовался режимом без права» — доначисляют НДС).

Подать заявление о пересчете обратно на АУСН за 1 квартал — это просить налоговую признать, что условие (закрытый счет на 01.01) не важно. Они не согласятся, т.к. это прямое нарушение закона об эксперименте.

Есть ли лазейка?

Теоретически можно попробовать сослаться на то, что:

- Заявление о закрытии подано 26.12.2025 (до нового года), а банк тянул (14 января — это долго для закрытия счета ИП, обычно 1-2 дня). Но по закону ответственность за дату закрытия несет клиент, а не банк. ФНС скажет: «Надо было закрывать счет в декабре 2025, а не 26 числа».

- Подать жалобу в УФНС или в суд, указав, что нарушение формальное, нет задолженности, налоги по АУСН уплачены полностью. Но шансы крайне малы, т.к. закон об АУСН жесткий (эксперимент — исключение из правил, его трактуют буквально).

Что делать сейчас?

1. Не тратить время на попытки пересчитать 1 квартал на АУСН — это тупик. Лучше направить усилия на минимизацию доначислений за 1 квартал по УСН «доходы-расходы» + НДС.

2. Проверить, какие доходы и расходы признаны за 1 квартал. Возможно, ваша УСН «доходы-расходы» (ставка обычно 15%) в вашем регионе может быть снижена (например, 10% или 5%). Уточните региональный закон. Если ставка стандартная 15%, то налог будет выше, чем при АУСН (8% с дохода без учета расходов), но вам добавят еще НДС 5% сверху — это больно.

3. Попробовать договориться с ФНС о списании НДС — ссылаясь на то, что вы добросовестно закрыли счет, не выставляли счета-фактуры (при АУСН их автоматически формирует ФНС, но если вы не вели деятельность в январе, то можно попробовать доказать, что объекта обложения НДС не было). Но если вы работали в январе — то НДС начислят.

4. Подать уточненную декларацию по УСН за 1 квартал (по старой системе) — до того, как налоговая выставит требование. Это смягчит штрафные санкции (штраф 20% от недоимки может быть заменен на пени, если вы сами пересчитаете и доплатите).

5. Разобраться с бухгалтерским сервисом, который 25 декабря подал заявление, но не проверил, что счет в ОТП не закрыт к 1 января. Они должны были предупредить: «Переход с 1 января возможен только если счет будет закрыт до 31 декабря». Возможно, удастся взыскать с них убытки в виде доначисленных налогов (но это долгий процесс).

Есть ли случаи, когда ФНС шла навстречу?

Мне известна практика (в основном по Московской области и Татарстану), когда при опоздании на 1-2 дня (закрытие счета 2-3 января) ФНС соглашалась на АУСН, если налогоплательщик доказывал, что банк затянул операцию. Но в вашем случае 14 января — это слишком много. 14 дней — налоговая будет непреклонна.

Вывод: не тратьте нервы на пересчет 1 квартала на АУСН — это невозможно по закону. Лучше займитесь минимизацией доначислений по УСН+НДС за январь (хотя бы частично признав расходы). И смените бухгалтерский сервис — они допустили грубую ошибку.

Здравствуйте. Я бы подала не заявление о перерасчёте, а жалобу и возражения: по ч. 2 ст. 3 и ст. 18 Закона № 17-ФЗ право на АУСН теряется с начала месяца нарушения, но у вас есть довод о добросовестности: заявление на закрытие счёта подано 26.12, задержка была на стороне банка. Просите отменить доначисления за 1 квартал и учесть вину банка.

Здравствуйте!

В противном случае, возможно, предъявить иск в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго Вам!

Ситуация: Вы как ИП перешли на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) с 25 декабря 2025 года, но не закрыли расчетный счет в ОТП-банке на 1 января 2026 года, что является обязательным условием для применения АУСН. В результате налоговая инспекция пересчитала налоги за I квартал 2026 года по прежней системе (УСН «доходы минус расходы») с начислением НДС 5% и вернула вас на АУСН только с 1 апреля 2026 года.

Разбор ситуации:

1. Условия перехода на АУСН: Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 346.45), для применения АУСН ИП должен соответствовать ряду требований, включая отсутствие расчетных счетов в банках, не входящих в перечень банков-партнеров ФНС. ОТП-банк не входит в этот перечень, поэтому счет должен был быть закрыт до начала применения режима.

2. Нарушение: Фактически на 1 января 2026 года счет в ОТП-банке оставался открытым (закрыт только 14 января), что является основанием для признания перехода несостоявшимся. Налоговая правомерно пересчитала налоги за I квартал по прежней системе УСН.

3. Возможность пересчета: Подать заявление о пересчете налогов за I квартал по системе АУСН в данной ситуации невозможно, так как нарушение условий перехода является объективным фактом. Налоговые обязательства определяются на момент возникновения (I квартал), и исправить это задним числом нельзя.

4. Практика: Подобные случаи нередки при переходе на АУСН, так как требование о закрытии счетов в «непартнерских» банках строго контролируется ФНС. Суды обычно поддерживают позицию налоговых органов, если условия не соблюдены в срок.

Резюме:

- Вы не имеете права на пересчет налогов за I квартал 2026 года по АУСН из-за нарушения условия о закрытии счета на 1 января.

- Уведомление ФНС о пересчете правомерно, и оспорить его будет сложно.

- С 1 апреля 2026 года вы можете продолжать применять АУСН, соблюдая все требования.

Рекомендация: Обратитесь к юристу или налоговому консультанту для детального анализа вашей ситуации и возможных действий, например, для минимизации последствий по НДС или проверки корректности расчета налогов по УСН. Вы можете написать личное сообщение любому юристу на этом сайте, который отвечал на подобные вопросы, для получения персональной консультации.