Как написать заявление в суд, если налоговая отказала в амнистии за 2017 год?

В вашей ситуации с закрытым в 2018 году ИП, по которому начислены налоги за 2017 год, и в связи с письменным заявлением о налоговой амнистии, но отказом налоговой списать налоги без судебного акта, а также начислением пеней с 2022 года, следует учитывать следующее.

Налоговая амнистия и необходимость судебного акта

Согласно действующему законодательству, в частности Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации...» (далее – Закон №176-ФЗ), предусмотрена налоговая амнистия, но в очень узких пределах, преимущественно для налоговых обязательств, связанных с дроблением бизнеса за налоговые периоды 2022-2024 годов (ст. 6 Закона №176-ФЗ).

Ваш случай — задолженность по налогам за 2017 год. В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 6 Закона №176-ФЗ, амнистия на дробление бизнеса не распространяется на налоговые периоды, предшествующие 2022 году. Кроме того, по аналогичным вопросам налоговая практика и судебная практика указывают, что списание налоговой задолженности за прошлые годы (в вашем случае – 2017 г.) невозможно без вступившего в законную силу судебного акта, признающего задолженность безнадежной к взысканию (в т.ч. определение суда общего юрисдикции о безнадёжности взыскания или решение арбитражного суда).

Поэтому заявление о налоговой амнистии с просьбой списать налоги за 2017 год налоговая вправе отклонить, требуя судебного акта. Таким образом, налоговые органы правомерно ссылаются на необходимость наличия вступившего в силу судебного решения.

Начисление пеней с 2022 года

Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога, начиная, как правило, со следующего дня после срока уплаты налога (ст. 75 НК РФ). Пеня начисляется на сумму задолженности, которая сохраняется в учете налогового органа.

Если ИП прекратило деятельность в 2018 году, но налоговая задолженность по долгам за 2017 год не погашена, то начисление пеней продолжается до исключения такой задолженности из учета.

Однако согласно Конституционному Суду РФ (Определение от 17.02.2015 №422-О) и письму ФНС России от 02.08.2024 №Д-5-08/66@ «О порядке исключения задолженности по пеням из сальдо ЕНС», пени подлежат исключению одновременно с налогами, по которым отсутсвует право взыскания (например, по решению суда о безнадежности взыскания). Если же задолженность числится в ЕНС как действующая, пени продолжают начисляться.

Алена, поверьте - к сожалению, даже суд не спишет налог. Так как срок давности на налоги не распространяется.

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности.

Нужно обращаться в суд с иском о признании недоимки безнадёжной.

Здравствуйте

Задолженность можно признать безнадёжной.

обращаться в суд с иском о признании недоимки безнадёжной

Алёна, пишите жалобу или в вышестоящую ИФНС или в Прокуратуру.

Направить жалобу можно не выходя из дома, через интернет приёмную.

На сайте обратитесь к юристу или адвокату, вам помогут

Надо подать исковое заявление в суд о признании задолженности безнадёжной и подлежащей списанию. Обращайтесь к юристу по налогам.

Исковое можно написать дистанционно. Потом судебные расходы взыскать.

И пени надо списать, есть статьи законов, иначе начислять будут.

Не лишним будет жалобу в вышестоящую налоговую написать.

Ответы:

1) написать авторучкой или напечатать на компьютере и распечатать (подать в суд в электронном виде);

2) обратиться к юристу по налоговым делам и дать ему денег.