Лимит 20 млн рублей для ИП на УСН и ПСН - применяется к совокупному доходу или только к УСН?

Конечно оплатить

При закрытии патента в январе вам придется оплатить налог по патенту за полный месяц января и перейти на УСН только с февраля.

Ситуация: Вы оформили патент на 2026 год, но хотите его закрыть в январе 2026 года, и вас интересует, нужно ли оплачивать патент за январь или будет применяться УСН с налогом 6%.

Разбор ситуации:

1. Патентная система налогообложения (ПСН) в России предусмотрена для индивидуальных предпринимателей (ИП) и позволяет уплачивать фиксированную стоимость патента на определённый период (от 1 до 12 месяцев). Патент оформляется на конкретный календарный год или его часть.

2. Закрытие патента означает прекращение его действия до истечения срока. По законодательству РФ (Налоговый кодекс, статья 346.45), если патент прекращается досрочно, ИП должен уведомить налоговый орган в течение 10 дней с даты прекращения деятельности по патенту.

3. Налоговые последствия при закрытии в январе 2026 года:

- Если патент оформлен на весь 2026 год, но вы закрываете его в январе, вы обязаны оплатить стоимость патента за фактический период его действия (в данном случае — за январь 2026 года). Стоимость патента рассчитывается пропорционально количеству дней использования в месяце.

- После закрытия патента, если вы не переходите на другую систему налогообложения (например, УСН) сразу, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО) с момента прекращения патента. Чтобы применять УСН с налогом 6%, необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговый орган. По общему правилу, уведомление о переходе на УСН подаётся до 31 декабря года, предшествующего году применения УСН (т.е. для 2026 года — до 31 декабря 2025 года). Если вы не подали такое уведомление заранее, вы не сможете применять УСН с января 2026 года сразу после закрытия патента.

- Таким образом, в январе 2026 года, после закрытия патента, если вы не успели перейти на УСН заблаговременно, вы будете платить налоги по ОСНО (НДФЛ 13% и НДС, если applicable), а не по УСН 6%. УСН можно будет применить только с начала следующего налогового периода (например, с 2027 года), при условии подачи уведомления в установленный срок.

Краткое резюме:

- При закрытии патента в январе 2026 года вы должны оплатить патент за январь пропорционально дням использования.

- Налог УСН 6% не будет автоматически применяться в январе 2026 года после закрытия патента, если вы не подали уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года. В этом случае вы перейдёте на ОСНО.

- Рекомендуется заранее планировать переход на другую систему налогообложения и соблюдать сроки уведомлений.

Учитывая сложность налогового законодательства и индивидуальные обстоятельства, рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту для детального разбора вашей ситуации, подготовки документов и минимизации рисков.

Превышение лимита по совокупности патентов лишает права применять режим на следующий год. Патент не одобрят.

Для точного ответа на ваш вопрос необходимо учитывать несколько аспектов налогового законодательства: Лимиты патентной системы налогообложения. Патентная система предусматривает ограничение максимального размера дохода, который может быть получен при применении патента. Если общий доход от деятельности, подлежащей патентному налогообложению, превышает установленный лимит (в вашем случае — 20 млн ₽), право на применение патентной системы может быть утрачено. Период действия патентов и расчёт дохода. Важно понимать, как рассчитывается доход для целей патентной системы: учитывается ли общий доход от всех видов деятельности, подлежащих патентному налогообложению, или доход по каждому патенту отдельно. В некоторых случаях доход суммируется, и превышение лимита по совокупности патентов может быть основанием для отказа в выдаче нового патента. Сроки и порядок подачи заявления на патент. Для получения патента на 2026 год вам необходимо подать заявление в налоговый орган в установленный законодательством срок. Специфика вашего случая. Вы закрыли один из патентов в октябре 2025 года, и теперь хотите получить один патент на 2026 год. Налоговые органы будут учитывать общий доход за период действия патентов и то, превышал ли он установленный лимит. Что вы можете сделать: Изучить Налоговый кодекс РФ (глава 26.5 «Патентная система налогообложения»), чтобы получить точные сведения о лимитах и порядке расчёта дохода. Обратиться в местную налоговую инспекцию для получения разъяснений с учётом ваших конкретных обстоятельств. Сотрудники налоговой службы смогут проанализировать вашу ситуацию и дать точный ответ, исходя из действующего законодательства и практики его применения.

Помните, что окончательное решение о выдаче патента принимается налоговым органом, и оно может зависеть от ряда факторов, включая корректность поданных документов и соответствие вашей деятельности условиям применения патентной системы.

Здравствуйте

Согласно законодательству - если за предшествующий календарный год доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили установленный режим, то применять ПСН нельзя, следовательно, налоговый орган не выдаст патент на следующий период. Такой доход считается совокупно по всем патентам, даже если по одному он не превысил установленный размер

Добрый день!

Лимит для определения возможности работать на патентной системе налогообложения в 2026 году составляет 20 млн. рублей.

При превышении дохода за 2025 год (считается совокупно по всем патентам) над этим лимитом, Вы не сможете получить патент на 2026 год.

Возобновить деятельность на ПСН возможно только с 01.01.2027г. в случае, если Ваш доход в 2026 году, полученный на УСН, не превысит 20 млн. рублей.

## Ситуация

В 2025 году у вас было два патента, суммарный доход по которым превысил 20 млн рублей. В октябре 2025 года вы закрыли один из патентов. Теперь вы планируете получить один патент на 2026 год и сомневаетесь, не помешает ли этому превышение общего лимита в 20 млн рублей за 2025 год.

## Разбор

Лимит дохода для патентной системы

Лимит годового дохода для применения патентной системы налогообложения (ПСН) составляет 60 млн рублей (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Превышение этого лимита влечёт утрату права на ПСН. Указанные вами 20 млн рублей значительно ниже лимита, поэтому превышение дохода по двум патентам в 2025 году не является основанием для отказа в получении патента на 2026 год.

Влияние закрытия патента

Досрочное прекращение патента (например, в октябре) не лишает вас права на новый патент в следующем году, при условии соблюдения всех требований НК РФ. Закрытие патента влечёт обязанность пересчитать налог пропорционально фактическому времени действия патента, но не влияет на возможность получения нового патента.

Условия получения патента на 2026 год

Для получения патента на 2026 год необходимо:

- Не превысить лимит дохода 60 млн рублей по итогам 2025 года (у вас 20 млн – лимит не превышен).

- Своевременно подать заявление на получение патента (не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН).

- Не иметь задолженности по налогам (в том числе по закрытому патенту).

- Соблюдать ограничения по средней численности работников (не более 15 человек) и по видам деятельности.

## Резюме

Вы можете подать заявление на патент на 2026 год. Одобрение должно последовать, так как ваш совокупный доход за 2025 год (20 млн рублей) не превышает установленный лимит в 60 млн рублей. Рекомендуем проверить отсутствие долгов по налогам и своевременно подать заявление.

Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Здравствуйте. Я рекомендую написать на подобное жалобу в прокуратуру. Сама жалоба пишется в произвольной форме (своими словами), причем направить саму жалобу можно через интернет. И просто обязаны будут разобраться, а вам предоставить подробный письменный ответ. Такое право вам дает Закон РФ "О порядке рассмотрения обращений граждан". Желаю вам удачи!

И что Вам не понятно в причине отказа? Вроде как ясно написано.

Можете в ИФНС уточнить - сб 21 НК РФ.

В прокуратуру писать не рекомендую.

Здравствуйте. А вопрос в чем?

Значит отменили...

Здравствуйте!

В противном случае возможно предъявить иск в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго Вам!

Ок. Ясно. А что нам делать с этой информацией ? 🙄🙄

Отказ налогового органа в выдаче патента по патентной системе налогообложения (ПСН) является правомерным на основании приведённых оснований, предусмотренных п. 4 ст. 346.45 НК РФ.

1. Несоответствие вида деятельности (пп. 1 п. 4 ст. 346.45 НК РФ): Патентная система применяется только к видам предпринимательской деятельности, прямо перечисленным в ст. 346.43 НК РФ и введённым законом субъекта РФ на его территории. Если заявленный вид деятельности отсутствует в этом региональном перечне, налоговая инспекция обязана отказать в выдаче патента.

2. Нарушение порядка подачи заявления (пп. 5 п. 4 ст. 346.45 НК РФ): Заявление на получение патента (форма № 26.5-1) должно быть заполнено полностью и без ошибок. Незаполнение обязательных полей (например, реквизитов ИП, кода вида деятельности, срока действия патента) является основанием для отказа, так как препятствует однозначной идентификации заявителя и параметров патента.

Рекомендации ИП:

1. Уточните в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС, какие именно виды деятельности входят в перечень ПСН для вашего региона.

2. Если ваш вид деятельности в него не входит, рассмотрите иную систему налогообложения (например, УСН).

3. При повторной подаче заявления внимательно заполните все обязательные поля формы. Подать новое заявление можно не ранее следующего календарного года, если отказ связан с несоответствием вида деятельности, либо после устранения недостатков в заявлении.