Если физическое лицо получило доход от уступки права администрирования доменного имени за денежное вознаграждение, данная сумма может быть квалифицирована как доход от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению. Она включается в доходы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Для задекларирования дохода в декларации 3-НДФЛ необходимо указать сумму полученных денег от уступки права администрирования доменного имени в соответствующей графе. При этом можно учитывать расходы, связанные с этой сделкой, такие как комиссия регистратора доменов или другие расходы.

Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом любым не противоречащим закону и существу такого права способом (п. 1 ст. 1233 ГК РФ), в том числе путем:

– отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права);

– предоставления другому лицу права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор). Заключение данного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату.

Согласно статьи 208 НК РФ к доходам в целях налогообложения НДФЛ относятся также :

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

Если вы получили доход на сумму 500 тыс рублей ,то вам нужно согласно статьи 229 НК РФ подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года следующего за налоговым периодом в котором получен доход Если вы получили доход в 2023 году,то декларацию 3- НДФЛ должны подать не позднее 30 апреля 2024 года.

Задекларировать доход нужно в качестве дохода , полученного от использования авторского права

Доход от уступки права администрирования доменного имени относится к доходам от продажи имущества физических лиц (ст. 217.1 НК РФ).

Порядок декларирования:

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Выберите раздел "Декларации и заявления" → "Подать декларацию 3-НДФЛ".

Выберите год, за который подается декларация (в данном случае - год продажи доменного имени).

Выберите раздел "Доходы" → "Доходы от продажи имущества".

Введите следующие данные:

Код дохода: 1520

Сумма дохода: 500 000 рублей

Дата получения дохода: дата продажи доменного имени

Рассчитайте сумму налога: 500 000 рублей * 13% = 65 000 рублей.

Укажите реквизиты для уплаты налога.

Отправьте декларацию в налоговую инспекцию.

Срок подачи декларации: не позднее 30 апреля следующего года после года продажи доменного имени.

Срок уплаты налога: не позднее 15 июля следующего года после года продажи доменного имени.

Добрый вечер, Александр.

1)По общему правилу в НДФЛ-целях учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При этом перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен статьей 217 НК.

2)По мнению Минфина и ФНС, к доходам от продажи доменного имени никакие основания для НДФЛ-освобождения не применимы. То есть, во-первых, с таких доходов нужно платить НДФЛ вне зависимости от срока, в течение которого гражданин владел правами на доменное имя. А во-вторых, при определении налоговой базы нельзя ни применить имущественный вычет, ни уменьшить сумму дохода на расходы на приобретение.

3)По общему правилу в НДФЛ-целях учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При этом перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен статьей 217 НК.

4) По отношению к физическому лицу, юридическое лицо, является налоговым агентом, а следовательно должно удержать и уплатить за него НДФЛ.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

5)Выберите раздел "Доходы", после чего "Доходы от продажи имущества".

Сумма дохода- 500 000 рублей

Считайте что это имущественное право например

В соответствии с Правилами регистрации доменных имен в домене RU (утв. решением Координационного центра национального домена сети Интернет от 05.10.2011 N 2011-18/81, ред. от 07.11.2022г) администратор – это лицо, заключившее договор о регистрации доменного имени и осуществляющее администрирование домена, то есть определяющее порядок его использования.

Право администрирования существует в силу договора о регистрации доменного имени и действует с момента регистрации доменного имени в течение срока действия регистрации.

Администратор домена - физическое лицо или индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, на которого зарегистрировано доменное имя.

Поскольку доменное имя — не только средство адресации в сети Интернет, но и связанные с этим средством имущественные права, которые могут быть реализованы администратором доменного имени, уступка прав администратора домена за денежное вознаграждение является реализацией имущественных прав.

Поэтому физическое лицо обязано подать декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от реализации имущественных прав, так как эти доходы не отнесены к освобождённым от налогообложения в соответствии со ст.217 НК РФ.

Доход декларируются как доход от реализации имущества в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Здравствуйте Александр!

Хочу внести ясность, так как ряд юристов, давших вам ответ, посчитали доменное имя предметом интеллектуальной собственности, что в корне неверно

Доменное имя сайта не является объектом интеллектуальной собственности (результатом интеллектуальной деятельности). Оно приобретается по договору с регистратором доменных имен, дающего право на использование этого доменного имени. Поэтому на передачу прав и обязанностей по такому договору распространяется порядок, установленный как для уступки требования и перевода долга, определяемой ст.388. Условия уступки требования ГК РФ

Должно ли данное физическое лицо подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог 13%?

Получение дохода от пользования доменным именем - это получение дохода от предоставления услуг.

В данном случае подача декларации о доходе это право, а не обязанность

Декларант при подаче формы 3-НДФЛ должен ориентироваться на п.п.3, 4 ч.1 ст. 3. Порядок и условия представления декларации Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

1. Физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Федеральным законом для третьего и четвертого этапов декларирования):

4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем;

5) о наличных денежных средствах (в валюте Российской Федерации, иностранной валюте), подлежащих внесению физическим лицом на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации.

Проще говоря декларировать надо для того, чтобы к вам не было вопросов со стороны Росфинмониторинга и ФНС о происхождении средств на Вашем счету, так как банки обязаны в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.03.2014 N 209 "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям"

Александр, добрый день.

Ну если уступили право, а оно имущественное, значит сделка была у Вас совершена. А доходы подлежат обязательному декларированию.

______

Если физик резидент, то платить 13 процентов, если не резидент, то платить 30 процентов

______

Декларацию надо подать через личный кабинет налогоплательщика, ничего сложного в подаче электронного документа нет.

Правовое регулирование

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ

к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, и доходы от реализации имущества (в том числе транспортных средств), принадлежащего физическому лицу, находящемуся в Российской Федерации

И, на основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ, физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

С уважением, Дарья Алексеевна

Доход, полученный от уступки права администрирования доменного имени, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Данное правило установлено статьей 208 Налогового кодекса РФ.

Физическому лицу необходимо подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства. В декларации следует указать все полученные доходы, в том числе и доход от уступки права администрирования доменного имени. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие получение дохода (например, договор купли-продажи).

Срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. Укажите, пожалуйста, текущий год, чтобы я мог уточнить срок подачи декларации.

Сайт nalog.ru предоставляет возможность заполнения декларации онлайн, а также содержит подробную информацию о порядке ее заполнения и представления.

ст. 217.1 НК РФ