Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС
Ели с этой страной у РФ нет договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, то с доходов от источников за пределами Российской Федерации - необходимо платить налоги.
Если сумма неуплаченных налогов составит за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов - уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
В случае отсутствия состава налогового преступления - ответственность за осуществление валютных операций осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.
Тот факт, что налоговой службе стало известно о наличии счета формирует состав предусмотренный
п. 2.1 КоАП РФ. Часть 2 ст.15.25 не применима вообще, т.к. исходя из вопроса видно, что уведомление
банка не осуществлялось даже с нарушением предусмотренных законом сроков.
Обязанность уведомления налоговых органов установлена ч. 2 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Право перевода с одного счета (вклада) иностранного банка на другой счет (вклад) предусмотрено
ч.4 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в этой же норме отражена необходимость обязательного
уведомление налогового
органа только в случае перевода денежных средств на счета открытые за пределами РФ со счетов в уполномоченном банке.
Вместе с тем, непредоставление налоговым службам отчетов о движении средств по счетам в соответствии с ч.7 ст. 12 ФЗ
"О валютном регулировании и валютном контроле" не исключает ответственность предусмотренную ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ
(данное наказание распространяется только на юридических лиц).
Таким образом, за непредоставление сведений в налоговую - ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ
За непредоставление отчетов о движении денежных средств - ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ
К сожалению это не вся ответственность. Серьезная ответственность грозит по ст.15.25 ч.1 КОАП - за нарушения .закона № 173 - платежи между резидентом и не резидентом по счетам в иностранных банках - с применением санкций до одного размера суммы незаконной валютной операции. Сейчас запрещены почти все виды валютных операций и ненормальные штрафы: http://aktbuh.ru/pravo/grazhdanskoe/uzhestochenie-otvetstvennosti-kak-metod-borby-s-pravonarusheniyami?view=print