Как продать МАЗ-лесовоз без рисков при невыгодной продаже?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи грузовых автомобилей, которые использовались для ведения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Также индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.

Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход, установлен п. 2 ст. 346.26 Кодекса. При осуществлении иной деятельности, в частности при реализации объектов основных средств, индивидуальному предпринимателю - налогоплательщику единого налога на вмененный доход следует исчислять налог на добавленную стоимость, а с дохода, полученного от реализации, уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

Дохода не имеется

Налог платить согласно ст. 217, 220 НК рФ не нужно

Если был взят целевой кредит на покупку машины то проблемы могут возникнуть с налоговой, если нет то все нормально. Советую Вам взять расписку в получении денег сверх суммы указанной в договоре.

В соответствии со ст.454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Статья 214. НК РФ Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ)

1. Сумма налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налог) в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом положений настоящей статьи.

2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса.

При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.

В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.

3. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 275 настоящего Кодекса.

4. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, осуществляются в соответствии с настоящей статьей с учетом положений статьи 226.1 настоящего Кодекса.

Дохода нет налог не нужно платить.

Во-первых автомобиль ваш это движимое имущество. Налоговый вычет, в размере которого может быть уменьшена налоговая база при продаже этого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет всего лишь 250 000 рублей.

Однако, действующее налоговое законодательство дает Вам возможность при определении налоговой базы вместо получения имущественного налогового вычета

уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если цена, указанная в договоре купли продажи вашего грузовика больше, чем та цена за которую Вы его продаете сейчас, то налоговая база будет равна нулю (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

А другие мнения не основаны на законе и никакого значения не имеет коммерческий ли транспорт или нет, так как имеет значение только одно - плательщиком НДФЛ является физическое лицо, не важно ИП оно или нет. Объектом налогообложения являются доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (ст.208 НК РФ). И покупал он автомобиль как физическое лицо. Поэтому положения главы 23 НК РФ в полной мере применимы к продаже вашим мужем своего автомобиля, и доход, который он получал от деятельности ИП никакого отношения к уплате НДФЛ при продаже имущества не имеет, никакого долевого участия и дивидендов у Вас не было, это совсем другая ситуация.

Налог платить будете, поскольку ст. 220 НК РФ на доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности на распространяется

Эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ. Если же ИП получает доход от своей деятельности и продает автомобиль, который в ней не использовался, то он должен в одной декларации указать доходы как от своей деятельности, так и от продажи автомобиля.

При декларировании доходов от предпринимательской деятельности ИП вправе уменьшить свои доходы на сумму фактических расходов или профессиональных вычетов, а доходы от продажи автомобиля - на сумму имущественных вычетов. Причем он может выбрать любой из двух имущественных вычетов:

- уменьшить сумму дохода от продажи на сумму, по которой этот объект был приобретен (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

- уменьшить сумму дохода от продажи на фиксированную сумму

Поскольку при патентной системе налогообложения реализация автотранспортного средства осуществляется вне рамок предпринимательской деятельности, и является иной деятельностью (разовой операцией), то не подпадает под действие главы 26. 5 Налогового Кодекса.

По данной операции следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В частности, при реализации объектов основных средств индивидуальному предпринимателю - налогоплательщику находящемуся на патентной системе налогообложения следует исчислить налог на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, а с дохода, полученного от реализации, уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

Елена в вашем случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Заметьте, договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (февраль 2012), а другой при его продаже .

Подоходный налог с продажи автомобиля в вашем случае не платится на законных основаниях т.к отсутствует доход

Здравствуйте, Елена!

Налог при продаже автомобиля

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Налог на доход с продажи машины не уплачивается в следующих случаях (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

1. К моменту продажи автомобиль находился у вас в собственности более трех лет.

2. Автомобиль продается дешевле чем покупался.

3. Продажная стоимость авто менее 125 тысяч рублей.

1. В соответствии с НК РФ налоговая декларация подается в любом случае, в ней указывается за счет чего аннулируется налоговая база (штраф за не подачу декларации 1000р.).

2. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие возраст автомобиля или его покупочную стоимость(в зависимости от того каким вычетом вы пользуетесь).

3. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года.

Теперь как уйти от налогообложения.

ИП не покупал со своего расчетного средства автомобиль и покупал его тем более до регистрации ИП, а то что использовал в предпринимательской цели то тут Вы сможете оформить договор безвозмездной аренды этого грузовика по доверенности, оформив все это юридически грамотно.

Автомобиль продается дешевле чем покупался.

При таких обстоятельствах Вам не придется платить налог с продажи грузового автомобиля.

Удачи.

Налоговый Кодекс РФ

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

То есть налога не будет. Каких-либо подводных камней не вижу.

Налога при продаже авто не будет!

Потому как вы, в соответствии с НК РФ, применяете НЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ налоговый вычет, указанный в подпункте 1 пункта 1 ст.220 НК РФ, а уменьшаете сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Данная норма указана в под.2 п.2 той же статьи и звучит она так: ВМЕСТО получения имущественного налогового ВЫЧЕТА в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

А положение подп.4 п.2 ст.220, ставящие ограничения на недвижимость и транспорт, используемые в коммерческой деятельности относятся именно к ИМУЩЕСТВЕННОМУ НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ!