Доход по валютным вкладам облагается налогом?

Здравствуйте!

В этом случае доход будет пересчитываться в рубли по курсу на дату получения дохода

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

Отвечая на ваш вопрос, отмечу, что с 1 января 2021 года в силу вступает новая редакция ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, которая поможет нам в ответе на ваш вопрос. С будущей редакцией ст. 214.2 НК РФ вы можете ознакомиться в сети Интернет.

Так, вот исходя из положений ст. 214.2 (в новой редакции) доходом являются проценты, которые получены по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплачиваемые физическому лицу за налоговый период, то есть один календарный год. Налогом будет облагаться только та часть полученного вами дохода по вкладам в банках, которая превышает порог (он считается по следующей формуле:

1 000 000 рублей х ключевая ставка Центрального банка России

Но мы с вами не можем предположить, какова будет ставка Центрального банка России по состоянию на 1 января 2021 года.

Таким образом, порог высчитывается следующим образом (для наглядности возьмем ключевую ставку ЦБ России по состоянию на 27 июля 2020 года = 4,25%):

1 000 000 рублей х 4,25% = 42 500

В итоге если вы получите доход по вкладам в сумме за 2021 год, который меньше 42, 500 рублей, то такой доход облагаться налогом не будет, а в противном случае если вы получите, предположим, 65 тысяч рублей, то налогом будет облагаться только 22 тысячи 500 рублей (то есть исключительно только разница).

Касаемо валютных вкладов, то доход (выражаемый в процентах), которые вы получили по валютным счетам, для целей расчета налога будет пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. Вместе с этим отмечу, что изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит (как это расценивать решать вам).

Отсюда вытекает тот факт, что если вы получили доход, к примеру, в евро или долларах США. То ваш процентный доход переведут в рубли по установленному курсу Центрального Банка России на дату получения вами дохода.

Хотелось бы сказать, что вклады бывают разные (рублевые, валютные, разные по срокам) и отталкиваться нужно от ситуации.

Касаемо валютного вклада, к примеру, 100 000 долларов под 1,4% годовых вклад сроком на один год. Считаем:

100 000 долларов под 1,4 %, годовой доход составит 1400 долларов в переводе на рубли, по курсу на 25.12.2020 это (1400 х 74,8392=104,774 рублей) соответственно это больше вашего порога, поэтому разница будет облагаться налогом.

Какие же доходы не облагаются?

1) От налога будут освобождены проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах, по которым ставка в течение всего налогового периода не превышала 1% в год (в противном случае, к примеру, 1,3% то будет облагаться налогом);

2) Процентные доходы по счетам эскроу;

3) Сумма банковского вклада (рублевого и валютного), поскольку ваш вклад это ваше имущество, поэтому и не облагается.

Налог вы должны будете заплатить за 2021 год, уведомления придут в 2022 году, а заплатить нужно будет до 1 декабря. Обратите ваше внимание, что платить за период 2020 года не придется.

Таким образом, мы получаем, что налогом облагается полученный вами доход (по всем вкладам российских банков на территории РФ). Налогом облагается только та часть полученного вами дохода, которая выйдет за порог, рассчитываемый по формуле выше. Исключения составляют только доходы по счетам эскроу, проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах, по которым ставка в течение всего налогового периода не превышала 1% в год и сумма банковского вклада, которая не облагается доходом, поскольку это ваше имущество.

При этом вы должны посчитать, сколько у вас вкладов в банках, какие суммы там лежат и под какой %, посчитайте и может вам не придется платить налог).

Поэтому да, валютный вклад это не исключение и доход по нему подлежит налогообложению.