Вопросы налогообложения при продаже квартиры, полученной в наследство
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Если в собственности менее трех лет, то должны платить налог
если жилье было куплено до 1 января 2016 года, то по истечению трех лет ее владением собственнику не потребуется платить налог. Если же квартира приобреталась после 1 января 2016 года, то чтобы избежать налогообложения, она должна находиться в собственности не менее 5 лет. Но существуют и исключения, когда срок может составлять три года. Во – первых, если вы получили квартиру в наследство от близкого родственника, во – вторых, если вы получили ее в дар, в - третьих, если жилье стало приватизированным или если квартира перешла к собственнику вследствие соблюдения договора пожизненного содержания с иждивением.
Налоговый вычет при покупке в данном случае роли не играет. Если Вы продолжаете работать и уплачивать НДФЛ, то данный вычет сможете получить до полного его исчерпания. Продажа недвижимости не влияет на право получения вычета.
Здравствуйте Елена!
Ответ для вас положительный.
Так как Вы вправе уменьшить доходы на сумму расходов в соответствии со ст 217.1 НК РФ.
При этом, доходом можно считать или продажную стоимость или 70 процентов от продажной стоимости продаваемой квартиры.
Выбор за вами.
Согласно п.2 ст.220 НК РФ если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Т.е. если есть документальное подтверждение расходов, понесенных на приобретение наследодателем продаваемой Вами квартиры, то можно использовать эти расходы в уменьшение налогооблагаемой базы. В итоге если продавать будете за столько же или дешевле (с учетом того, что за доход берется как минимум 0,7 кадастровой стоимости), чем купил наследодатель (за минусом расходов, с которых он получил налоговый вычет), то сможете вообще не платить налог. Вместо этих расходов можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета 1 млн. руб.
Тот факт, что Вы приобрели жилой дом, позволяет воспользоваться налоговым вычетом до 2 млн. руб. согласно п.3 т.220 НК РФ. И при этом если будет налогооблагаемый доход от продажи унаследованной квартиры, то сможете уменьшить дополнительно к тому, что я описан абзацем выше, налогооблагаемую базу на сумму до 2 млн. руб., а вот дополнительный возврат из бюджета к Вам на банковский счет живыми деньгами уже возможен только при наличии налогооблагаемых НДФЛ доходов. Если они будут, то сможете довыбрать вычет до 2 млн. руб. Так что в описанной ситуации Вы точно не будете платить налог, т.к. суммарный вычет 1+2 млн. руб. превышает продажную стоимость, если продажная стоимость будет больше 0,7 кадастровой стоимости. Как-то так...
Я не работала, подоходный налог не платила, учитываются ли расходы на приобретение дома при продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3-летнего срока, возможно ли не платить налог с продажи квртиры в этом случае?
Существуют следующие способы, как продать квартиру, бывшую в собственности, когда при этом можно заплатить меньше или вовсе не платить налог при продаже, если прошло менее 3 (5 по новым правилам) лет: если цена продажи квартиры равна либо меньше стоимости её приобретения (схема «доход минус расход»), то можно вовсе уйти от обязанности платить в бюджет; если стоимость квартиры не превышает размер имущественного вычета (1000000 рублей), то сумма налога к уплате 0; если после продажи квартиры следует покупка недвижимости в том же году, то возможно дополнительное применение вычета при покупке в размере 2000000 рублей, что может значительно сократить размер налога и позволит заплатить меньше.
Право на имущественный вычет при продаже жилья имеет любой официально работающий российский гражданин, поскольку за него работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ в размере 13%, удержанный с его заработной платы.
Согласно налоговому законодательству РФ право на налоговый вычет за приобретение недвижимости предоставляется всем налогоплательщикам. Это частичный возврат уплаченного НДФЛ, размер которого определяется полученным за год доходом.
Компенсация возможна только за 3 года до подачи декларации. Для пенсионеров и безработных – за 3 года до выхода на пенсию или ухода с работы. Вернуть переплаченные в бюджет деньги можно только за то время, когда человек был официально трудоустроен.
Исходя из этого, неработающему нужно выбрать правильное время для подачи заявления о вычете:-Трудовые отношения прервались меньше года. Налогоплательщик предоставляет декларацию в обычном порядке и получает шанс вернуть средства.-Когда гражданин со временем устроится на работу официально и сможет делать отчисления в налоговую казну, то можно подавать заявления о возмещении. Или не надо будет платить НДФЛ по условиям взаимозачета до полного исчерпания лимита. За это время можно даже продавать жилье, право на вычет останется.
Здравствуйте Елена!
Вы вправе уменьшить доходы на сумму расходов НК РФ Статья 217.1.
При этом, доходом можно считать или продажную стоимость или 70 процентов от продажной стоимости продаваемой квартиры.
Выбор за вами.
Возможно. Тот факт, что Вы приобрели жилой дом, позволяет воспользоваться налоговым вычетом до 2 млн. руб. согласно п.3 т.220 НК РФ. И при этом если будет налогооблагаемый доход от продажи унаследованной квартиры, то сможете уменьшить дополнительно к тому, что я описан в ответе выше, налогооблагаемую базу на сумму до 2 млн. руб., а вот дополнительный возврат из бюджета к Вам на банковский счет живыми деньгами уже возможен только при наличии налогооблагаемых НДФЛ доходов. Если они будут, то сможете довыбрать вычет до 2 млн. руб. Так что в описанной ситуации Вы точно не будете платить налог, т.к. суммарный вычет 1+2 млн. руб. превышает продажную стоимость, если продажная стоимость будет больше 0,7 кадастровой стоимости. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!
Елена! Добрый день!
Благодарю за вопрос!
В вашем случае применимы нормы Налогового Кодекса РФ, в частности
Статья 217.1.[b][/b] Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217.1 НК РФ
КонсультантПлюс: примечание.
П. 1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ)
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Имущественный вычет меня не интересует, поскольку я не работала, меня интересует учитываются ли при исчислении налога мои расходы на приобретение дома (приобретен в апреле 2017) , тогда как квартиру я продала в марте 2020.
Налоговый вычет - это когда Вам возвращают ваш же НДФЛ-он же и есть имущественный вычет! Причем здесь Ваши расходы, если возникает вопрос об уплате налога или не уплате за имевшееся жилье менее 3 лет в собственности.
При расчете налога доход вы можете уменьшить на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Продажная цена квартиры (но не меньше 70% от кадастровой стоимости) - Расходы на покупку = Доход, облагаемый налогом
Читайте мой вам ответ выше и под ответом авто подпись.
Имущественный налоговый вычет Вас как раз интересует, т.к. это вычет используется при определении налогооблагаемой базы от продажи квартиры. А для целей ее определения согласно ст.220 НК РФ можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета до 2 млн. руб. по п.3 ст.220 НК РФ от покупки 2017 года, а также на сумму вычета в 1 млн. руб. по п.2 ст.220 НК РФ либо расходов наследодателя на покупку квартиры, если с них он сам не получал вычет по ст.220 НК РФ.
Имеет ли значение, что я купила дом в 2017, а квартиру продала в 2020, но возможно ли в моем случае (сделки же совершались не в один налоговый период и в течение 90 дней), учесть полученные доходы при наличии расходов на покупку дома (причем дом приобретен ранее продажи квартиры)?
--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, НИЧТО не имеет значения, кроме факта продажи жилья раньше 5 лет, всё что до 1 миллиона, налогообложению не подлежит, а за оставшуюся часть денег от квартиры, вам придётся оплатить налог.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) Ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2020.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем. (абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий. (абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения. (пп. 4 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ)
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
Т.к. право на налоговый вычет по п.3 ст.220 НК РФ возникло в 2017 году, то использовать Вы его можете в любое время далее в будущем с года приобретения. Т.к. до этого не представлялся такой случай, т.к. не было налогооблагаемых НДФЛ доходов, то сейчас, когда такой доход возник, можно использовать этот вычет в уменьшение налогооблагаемой базы от продажи квартиры. 90 дней в Вашем случае не имеет значения, т.к. продаете все равно раньше 3 лет владения продаваемым объектом, да и получили его по наследованию. Так что можете учесть до 2 млн. руб. расходов от покупки дома в уменьшение налогооблагаемой базы от продажи квартиры. Более подробные мои ответы см. выше и не забывайте смотреть подпись под ответом.