Вопрос о налоговых обязательствах в связи с договором о безвозмездном пользовании жилым помещением
Здравствуйте. В соответствии со статьей 228 нк рф не должны
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;
(пп. 5 ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ (ред. 28.12.2017))
(см. текст в предыдущей редакции)
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
(пп. 6 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.
(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ)
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 29.07.2017 N 254-ФЗ, от 28.12.2017 N 436-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(п. 7 введен Федеральным законом от 29.07.2017 N 254-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)
Согласно статье 207 НК РФ: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
То есть налог платится с полученного дохода Вы же в данной ситуации ни какого дохода не поимели.
Добрый день. В Вашей ситуации вам придется:
1) либо оплатить налог (за коммуналку, так как в договоре у вас БЫЛА ВОЗЛОЖЕНА ОБЯЗАННОСТЬ ОПЛАТЫ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ НА СТУДЕНТА)
2) либо придется доказывать нарушение студентом договора о безвозмездном пользовании, доказывать что он не платил коммуналку и взыскивать с него эти суммы.
Если хотите избежать налогооблажения - вам подходит вариант №2
Благодарю! А как это вяжется с:
"Имущество, полученное во временное пользование в рамках возмездного договора (договора подряда), не считается безвозмездно полученным для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 14.01.2008 №03-03-06/1/4).
Для целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги)".
И как же сделать чтоб уйти налога?
Не нужно лишнего мудрить: ваш договор не является безвозмездным, так как вы пишите " о безвозмездном пользовании жилым помещением по которому он (студент) должен был оплачивать коммунальные платежи" - , А значит вы получали доход и ваш доход составляет величину (стоимость) коммунальных платежей. Таким образом, вы обязаны платить налог с дохода...
Письмо Минфина России от 14.01.2008 №03-03-06/1/4 применяется в качестве рекомендательного. Однако, налог могут насчитать исходя из ст. 207-209 НК РФ. Т.к. выгоду получает лицо, пользующееся имуществом.
Это вообще сюда не подходит. У вас в допсоглашении должно быть тогда прописано, что вы оплачиваете коммуналку, а не студент. А не проживание Ваше и семьи. Если этого нет. Тогда да вы должны оплатить налог, так как это материальная выгода. А вообще в рамках чего налоговой орган вообще данную информацию запрашивает. Контрольные мероприятия какие? Пускай открывают проверку и запрашивают информация, Вас опрашивают в рамках главы 14 НК Рф. А так-тот сказал, этот подумал.
Здравствуйте, формально, договор всё же является возмездным в силу следующих причин: ЖК РФ Статья 153. Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги
...Т.е. согласно условиям договора Ваш квартирант должен был исполнять Вашу обязанность, а это уже признак возмездности. Однако Вы можете сослаться на то, что фактически наниматель не исполнил свою обязанность и не оплатил коммунальные услуги, поэтому, никакой прибыли Вы не получили и обязанность уплатить НДФЛ у Вас не возникла. Отправляйте их в суд, согласно положениям ГПК РФ каждая сторона гражданского процесса обязана доказать обстоятельства на которые она ссылается Статья 56. Обязанность доказывания2. Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги возникает у:
...
5) собственника помещения с момента возникновения права собственности на такое помещение с учетом правила, установленного частью 3 статьи 169 настоящего Кодекса;
1. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.Вот пусть ФНС и докажет, что Вы получили доход, а Вы в свою очередь предоставьте квитанции об оплате коммунальных услуг, выписанные на Вас. А соглашение это дополнительное лучше вообще не показывайте.
Я сам предоставил наш договор о безвозмездном пользовании налоговой. Но нашего соглашения о проживании им не предоставлял.
Я правильно понял, что на сегодняшний день, вариант о предоставлении им соглашения к договору о том, что и коммунальные платежи платит собственник, будет наиболее рациональным?
Можете предоставить такое дополнительное соглашение, если в договоре у Вас не указано иное. Если в основном договоре указано, что оплату коммунальных услуг производит наниматель, то нет смысла в таком дополнительном соглашении. Правильнее и проще будет доказать, что наниматель не исполнил свои обязательства и квартплату оплачивали Вы.
Нет наоборот нужно допсоглашение, что платит вы за квартиру. Иначе оно вообще не нужно. У вас уже все написано в основном договоре. В доп соглашение укажите, что стороны приняли доп соглашение и оплачивает коммунальные услуги и несет бремя других расходов собственник помещения-квартиры.