Вечер добрый. Я пенсионерка по выслуге лет, работаю, медсестра. Положена ли мне компенсация.
Здравствуйте!
Для пенсионеров (по возрасту или по состоянию здоровья) по большинству налогов, которые платят физические лица, предусмотрены льготы или даже освобождение от уплаты.
Если пенсионер ведет предпринимательскую деятельность, то налоги по ней он платит в общем порядке. В частности, это касается НДС, УСН и ПСН. Никаких послаблений для предпринимателей-пенсионеров нет.
1.1. Льготы по НДФЛ
К льготам для пенсионеров по НДФЛ можно отнести:
1) освобождение от налога некоторых выплат, а именно:
- государственных пенсий, пенсионных накоплений и некоторых выплат от бывших работодателей (п. 2 ст. 217 НК РФ);
- пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения между пенсионером и российским негосударственными пенсионным фондом (п. 1 ст. 213.1 НК РФ);
- выплат по договору добровольного пенсионного страхования между пенсионером и страховой компанией (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ);
2) перенос имущественного вычета при приобретении жилья на предшествующие покупке годы. Однако есть ограничение - перенос возможен в пределах предыдущих трех лет (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Важно: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70330).
1.2. Льготы по налогу на имущество физических лиц
Пенсионеры по возрасту или здоровью освобождены от уплаты налога на имущество.
Физлица, которые являются пенсионерами в соответствии с иностранным законодательством, также имеют право на льготу по налогу на имущество (Письма ФНС России от 18.05.2020 N БС-3-21/3727@, Минфина России от 12.04.2019 N 03-05-06-01/25932).
Эта льгота может быть применена лишь к одному объекту, но в каждой из следующих категорий имущества (пп. 10 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 407 НК РФ):
• квартира (ее часть) или комната;
• жилой дом (его часть);
• гараж или машино-место;
• помещение или сооружение, указанное в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанное в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ.
Для получения льготы пенсионеру стоит обратиться в инспекцию с заявлением и документами, которые подтверждают его право на освобождение (п. 6 ст. 407 НК РФ). В частности, можно представить извещение (справку) территориального органа ПФР, подтверждающую отнесение физлица к пенсионерам (Письмо ФНС России от 29.08.2019 N БС-4-21/17328@). Если не подать такое заявление, налоговый орган предоставит льготу исходя из имеющихся у него сведений (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если у пенсионера в собственности несколько объектов одного вида (например, две квартиры), то он может выбрать один из них, к которому применит льготу. В инспекцию нужно подать уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота. Уведомление можно направить через МФЦ (п. 7 ст. 407 НК РФ).
Субъект РФ и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 399 НК РФ). Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.ru.
1.3. Льготы по транспортному налогу
Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальные льготы для пенсионеров по транспортному налогу. Но региональные власти могут ввести их своими законами (ст. 356 НК РФ). Например, по Закону Республики Адыгея от 28.12.2002 N 106 пенсионеры не платят половину налога по одному транспортному средству: легковому автомобилю или мотоциклу, или мотороллеру.
Чтобы узнать, есть ли у пенсионера право на льготу и условия для нее, обратитесь в свою инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.ru.
1.4. Льготы по земельному налогу
Пенсионеры, которые получают государственную пенсию, могут не платить земельный налог с шести соток по одному земельному участку (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Для получения льготы пенсионеру стоит обратиться в инспекцию с заявлением и документами, которые подтверждают его право на освобождение (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так, можно представить извещение (справку) территориального органа ПФР, подтверждающую отнесение физлица к пенсионерам (Письмо ФНС России от 29.08.2019 N БС-4-21/17328@). Если не подать такое заявление, налоговый орган предоставит льготу на основе имеющейся у него информации (п. 10 ст. 396 НК РФ).
Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.ru.
2. Какие льготы по налогам у работодателя по бывшим работникам - пенсионерам
Не удерживайте НДФЛ при выплате бывшим работникам, которые вышли на пенсию:
• материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• компенсации или оплаты стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ при условии, что вы эти расходы не учли при расчете налога на прибыль или УСН (п. 9 ст. 217 НК РФ);
• оплаты лечения и медобслуживания за счет собственных средств, которые остались после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• возмещения расходов в пределах 4 000 руб. на лекарства, которые назначил пенсионеру врач. При этом он должен вам предъявить документы о покупке этих медикаментов (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• единовременной выплаты в связи со смертью члена семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).