Здравствуйте Ольга!
Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (п.3) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.
При этом:
1. заявитель должен являться плательщиком 13% налога на доходы физлиц;
2. санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;
3. путевка должна быть приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).
Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.
Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Социальный вычет дается только за лечение!
Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.
Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.
Убедитесь, что в справке присутствует:
1. наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;
2. номер, дата выдачи и срок действия лицензии;
3. официальный штамп здравницы.
Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.
Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее корешок остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.
Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится.
Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:
1. сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
2. проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток).
После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
3. перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.
Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение
1. Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
2. Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
3. Паспорт (оригинал + копия).
4. Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
5. Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
6. Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
7. Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
8. Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.
Удачи Вам!