В любом случае проверяющие за это нарушение вас попытаются оштрафовать. Штраф за это – от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Но надо смотреть все факты ситуации, как проводилась проверка, в какое время, и др. В частности, Постановление 9 ААС от 09.08.2016 N 09 АП-32860/2016 излишек, выявленный в кассе организации в середине рабочего дня, не свидетельствует о неполном оприходовании наличных в кассу. Ведь при применении ККТ приходные кассовые ордера (ПКО) оформляют в конце рабочего дня, после прекращения кассовых операций (Пункт 5.2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). И не на все поступления в кассу нужно пробивать чек ККТ: есть же предусмотренные Законом о применении ККТ исключения.
ФНС также разъясняла, что ПКО можно оформлять по окончании ККТ-смены на общую сумму принятых наличных на основании не только контрольной ленты, но и иных документов (Письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 (п. 3)).
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций Влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц От 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.
Если излишек является личными денежными средствами кассира, либо является выданным кассиру разменом в начале дня, то штрафа быть не должно.