Если квартира в собственности свыше 3 лет, ничего не будете платить, если менее трех лет, но в собственности до 01.01.16 - 13%, если в собственности после 01.01.16 - налог буден рассчитан из разницы между кадастровой ценой и ценой договора, умноженной на соответствующий коэффициент.
Платить будете 13% при дарении квартиры. И 13 % при продажи если владеете менее 3 лет. , но можно применить налоговый вычет 1 000 000 рублей по одной из сделок.
До 2016 года продавец (физическое лицо) не платил налог с продажи квартиры, если она находилась в собственности 3 и более лет. Так же он имел право на налоговый вычет равный 1 000 000 рублей при продаже квартиры. Подобные льготы, по мнению государственной думы, способствовали развитию перекупщиков недвижимости, в связи с чем был принят закон на налоговый вычет при продажи квартиры с 2016 года. Федеральный закон № 382 от 29.11.2014 увеличивает срок владения объектом до 5 лет, т.е. срок увеличен почти в два раза. Теперь налог с продажи квартиры будет рассчитываться от кадастровой стоимости на год регистрации, умноженная на понижающий коэффициент, а субъектам РФ согласно Налогового Кодекса РФ разрешено снизить до нуля следующие показатели:
Минимальный срок владения имуществом;
Размер понижающего коэффициента.
Пример:
Как использовать налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Х постоянно проживает на территории России. Следовательно, он является налоговым резидентом. В 2016 году Х продал свою квартиру, которая принадлежала ему менее пяти лет.
За это жилье удалось выручить 2 900 000 руб. Имущественный налоговый вычет который предусмотрен налоговым кодексом не может превышать 1 000 000 руб. Доход от продажи квартиры превышает 1 000 000 рублей, и следовательно Х придется заплатить НДФЛ. Сумма рассчитанного подоходного налога от продажи квартиры составит 247 000 руб. (2 900 000 руб. – 1 000 000 рублей) х 13%.
Также придется в 2017 г. сдать в налоговую инспекцию декларацию по ф.3-НДФЛ за 2016 г.
В Вашем случае получается:1 300 000 руб-1000000 (имущественный налоговый вычет)=300000*13%=39000 руб.-налог подлежащий оплате.
Однако обратите Ваше внимание еще вот на что:
В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
Таким образом, проверяя поданную Вами налоговую декларацию, налоговый орган будет сравнивать вашу продажную стоимость имущества с кадастровой умноженную на 0,7 и в случае если она будет выше 1 300 000 руб, то налог на доходы Вам будет доначислен.