Taxes

По моему мнению в данном случае возврат предпочтительнее делать по 3 варианту (ст. 143, 165 НК РФ).

Но нужно смотреть в какую страну Вы планируете вывозить.

Нет не сможете!

Согласно тексту письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 23 ноября 2012 г. N 03-07-14/110

не предусмотрен.

Резиденту Российскому юридическому лицу. Но каждый возврат НДС юридическим лицам при вывозе товаров подвергается проверке налоговиками и таможней.

Общие правила возврата НДС описаны в ст. 176 Налогового кодекса России.

Учитывайте возможность применения налоговой ставки НДС в 0% именно этим юрлицом и правильность расчета НДС, уплаченного ранее.

Физическому лицу не предусмотрен -

Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2012 № 03-07-14/110

По какому из этих вариантов возможен возврат НДС?

---БЕЗ ВАРИАНТОВ, см. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016) НК РФ Статья 176. Порядок возмещения налога

Здравствуйте.

Нет

Добрый день!

Если автомобиль зарегистрирован в чешском дорожном инспекторате и имеет чешские номера, то по договору дарения вы освобождаетесь от уплаты налога, поскольку дарите предмет близкому родственнику.

Должны подавать декларацию до 30 апреля.

Подавать декларацию не нужно.

Да декларацию нужно подать, почтой нельзяю

Можно отправить письмом, только помимо квитанции должна быть опись вложения.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с ОПИСЬЮ вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как понимаю из вопроса авто было приобретено ранее времени вашего выезда за границу и поэтому Доход у налогоплательщика возникает, при реализации принадлежащего ему имущества (автомобиля), находящегося на территории Российской Федерации (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). В то же время согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые за соответствующий налоговый период физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.

Эдуард, если автомобиль был у Вас в собственности более трех лет, то Вы освобождаетесь от налогообложения.

Если автомобиль находился в Вашей собственности более 3х лет - декларацию подавать не нужно. Если менее 3х лет, то обязательно. Декларацию подавать нужно во избежание штрафа, даже если доходы освобождены от налогообложения. Можно и в электронном виде выслать.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 2 мая 2012 г. N 20-14/38485@

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества (в том числе транспортных средств), находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику.

На основании пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 НК РФ при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц.

Декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (по полученным в 2011 году доходам - не позднее 2 мая 2012 года), в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ.

Нормами подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик-продавец вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им от продажи, в рассматриваемом случае, автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, но не превышающей 250000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 250000 руб., налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Документами, свидетельствующими о факте осуществления расчетов, а также подтверждающими движение денежных средств от покупателя к продавцу, могут являться расписка в получении исполнения обязательства полностью или в соответствующей части, справка-счет, являющаяся документом строгой отчетности, выдаваемая юридическими лицами (или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами), банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, иные документы, которые оформляются в зависимости от способов приобретения имущества и расчета за него.

Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором имущество было фактически реализовано.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Таким образом, налогоплательщик был обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок не позднее 2 мая 2012 года.

Заместитель

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы 1-го класса

В.А. Носенков

{ УФНС России по г. Москве от 02.05.2012 N 20-14/38485@ {КонсультантПлюс}}

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 13 апреля 2012 г. N 20-14/032723@

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса РФ. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества (в том числе транспортных средств), находящегося на территории РФ и принадлежащего налогоплательщику. На основании пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 НК РФ при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению декларации по НДФЛ.

Декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. Нормами подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик-продавец вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им от продажи в рассматриваемом случае автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, но не превышающей 250000 руб. Вместо использования права на получение имущественного вычета в сумме, не превышающей 250000 руб., налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Документами, свидетельствующими о факте осуществления расчетов, а также подтверждающими движение денежных средств от покупателя к продавцу, могут являться:

- расписка в получении исполнения обязательства полностью или в соответствующей части (при расчетах между физическими лицами);

- справка-счет, являющаяся документом строгой отчетности, выдаваемая юридическими лицами (или ИП, осуществляющими торговлю транспортными средствами);

- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

- товарные и кассовые чеки, иные документы, которые оформляются в зависимости от способов приобретения имущества и расчета за него.

Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором имущество было фактически реализовано. Указанный вычет предоставляется при подаче декларации в ИФНС по окончании налогового периода.

Заместитель

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы 1-го класса

Ю.Ю. Шилова

{ УФНС России по г. Москве от 13.04.2012 N 20-14/032723@ {КонсультантПлюс}}

Эдуард!

Если автомобиль находится 3 года в собственности продавца (или больше), то налог с продажи автомобиля платить не нужно. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. Цитата:

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Причем 3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года.

Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет.

Таким образом, налог с продажи автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

Налог с продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор - продажная стоимость машины.

В принципе доход от продажи такой машины облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию.

Налоговый вычет при продаже

Первый способ. Продав машину которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Цитата:

"При определении размера налоговой базы ... налогоплательщик имеет право на получение ... имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных ... от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей".

Если, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.

Пример

Иванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

Ситуация 1

Продажная стоимость машины равна 700 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

700 000 (продажная стоимость машины) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:

450 000 х 13% = 58 500 руб.

Ситуация 2

Продажная стоимость машины равна 200 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

200 000 (продажная стоимость машины) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

Налог платить не нужно.

Второй способ. Продав автомобиль который был менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с его покупкой. Эти расходы могут быть увеличены и на затраты по ремонту машины (если она была продана после такого ремонта) или ее тюнингом. Однако, все расходы должны быть подтверждены документами. Налоговая инспекция будет их проверять! Об этом также сказано в пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Цитата:

----------------------------

"Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета ... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов ..."

----------------------------

Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.

Пример

Иванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1

Продажная стоимость машины равна 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:

150 000 х 13% = 19 500 руб.

Ситуация 2

Продажная стоимость машины равна 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Налог платить не нужно.

При продаже машины, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, не важно. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб.

Декларация должна быть сдана в налоговую инспекцию до 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения вами декларируемого дохода. Это предусмотрено пунктом 1 ст. 229 Налогового кодекса.

Если Вы получили доход от продажи машины в 2013 году. Тогда декларация 3-НДФЛ должна быть подана в период с 1 января по 30 апреля 2014 года. Если последний день сдачи декларации (30 апреля) приходится на выходной, то декларацию нужно подать в первый рабочий день после 30 апреля. Это установлено пунктом 7 ст. 6.1 Налогового кодекса. Если вы пропустите этот срок и опоздаете хотя бы на 1 день, считается, что декларация подана не вовремя.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется по месту вашего налогового учета. Таковым считают место вашей постоянной регистрации (прописки по паспорту). Где именно вами был получен доход никакого значения не имеет.

Декларация может быть сдана вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления декларации считается дата ее передачи почтовому отделению для отправки).

В случае отправки по почте отправляйте декларацию ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните опись (ее заверяет почтовый работник), почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки декларации в налоговую инспекцию. Получат они ее или нет, не важно. Вы свои обязанности выполнил.

Удачи

Вы не указываете всех обстоятельств дела, но если Вы постоянно проживаете не на территории РФ и АТС у Вас в собственности менее трех лет, то налог составит 30% от стоимости АТС.

http://www.nalog.ru/rn52/fl/pay_taxes/privat_auto/auto_sell/

Добрый день!

Странно, а что у исполнительного директора нет интернет банковнистви на управление счетом?

Иметь доверенность можно. В ней должны быть оговорены все действия, на которые уполномочивается третье лицо. Эта доверенность должна быть написана на чешском и удостоверена в Генеральном консульстве Чехии. Даже если это удастся сделать, вопрос останется открытым, поскольку не все банки принимают такого рода доверенности. Есть случаи, когда требовали легализацию документа при наличии двустороннего договора. Приходится долго и нудно доказывать, что обязаны принимать. А срок уплаты налога может за это время закончиться с соответствующими санкциями для фирмы.

С уважением,

Зоя Кирюшина, адвокат, Прага