Да, надо подавать декларацию и платить налог

На основании предоставленных данных, в 2025 году Вам, скорее всего, НЕ нужно будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи машиноместа и подавать декларацию 3-НДФЛ. Это связано с истечением минимального срока владения объектом недвижимости.

Разбор ситуации:

1. Объект налогообложения: Машиноместо признается объектом недвижимого имущества (ст. 130 ГК РФ). Доход от его продажи является объектом налогообложения НДФЛ (п. 5 ст. 208 НК РФ).

2. Ставка налога: Для налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся в России не менее 183 календарных дней в году) ставка НДФЛ с такого дохода составляет 13%.

3. Ключевое условие — срок владения: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доход от продажи недвижимого имущества (включая машиноместа) НЕ подлежит налогообложению, если на момент продажи это имущество находилось в собственности налогоплательщика минимальный предельный срок владения или более.

4. Расчет срока владения: Минимальный предельный срок владения для объектов недвижимости, приобретенных после 01.01.2016 (как в Вашем случае), составляет 3 года (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

* Дата приобретения: 12.07.2021.

* Дата продажи: 11.03.2024.

* Период владения: с 12.07.2021 по 11.03.2024 включительно составляет 2 года, 7 месяцев и 28 дней (или примерно 2 года и 8 месяцев). Это МЕНЬШЕ 3 лет.

5. Налогооблагаемая база и вычет: Поскольку срок владения составил менее 3 лет, при продаже в 2024 году у Вас возник налогооблагаемый доход. Однако Вы вправе применить:

* Имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме 1 000 000 рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Налог платится с суммы, превышающей этот вычет: (1 400 000 - 1 000 000) * 13% = 52 000 рублей.

* Либо уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В Вашем случае расходы составляют 1 200 000 руб. Тогда налог составит: (1 400 000 - 1 200 000) * 13% = 26 000 рублей. Этот вариант выгоднее.

6. Сроки подачи декларации и уплаты налога за 2024 год: Декларацию по форме 3-НДФЛ о доходе от продажи в 2024 году необходимо было подать в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Уплатить рассчитанный налог нужно было до 15 июля 2025 года.

Краткое резюме:

Поскольку Вы продали машиноместо в 2024 году, все налоговые обязательства (подача декларации 3-НДФЛ и уплата налога, если он был рассчитан) относились к 2025 году как к году отчетности и уплаты. Если Вы уже подали декларацию и уплатили налог (или подтвердили право на освобождение), то в 2026 году (за 2025 год) никаких действий в отношении этой сделки предпринимать не требуется.

Важно: Данный ответ основан на общих нормах законодательства РФ. На практике могут иметь значение нюансы (например, статус налогового резидента, наличие права собственности на землю под машиноместом, использование вычета в другом периоде и т.д.).

Рекомендация: Для окончательного уточнения Вашей ситуации и исключения рисков, учитывая, что срок для подачи декларации за 2024 год уже истек (30.04.2025), настоятельно рекомендую обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру. Специалист поможет проанализировать, были ли выполнены все обязательства, и даст рекомендации на будущее.