Вопрос: Как применить вычет при подаче декларации на землю (1 млн.) и гараж (250 т.р.), если стоимость их не разделена в договоре?
Здравствуйте, Если в договоре не выделена стоимость каждого объекта, то, согласно Письму ФНС России от 17.01.2023 №БС-4-11/385@, налоговые органы не вправе самостоятельно определять цену отдельного объекта, в том числе пропорциональным либо расчётным методом
Если в договоре не указана отдельно стоимость нескольких объектов недвижимости, а указана общая цена, доход от продажи нужно разделить
согласно кадастровой стоимости каждого объекта. Доходы от продажи дома и участка делят между ними пропорционально их кадастровой стоимости. Затем доход от продажи каждого объекта отражают в декларации раздельно.
Здравствуйте, Если в договоре указана общая цена на землю и гараж, то вычет предоставляется как на один объект продажи с минимальным сроком нахождения в собственности.
Здравствуйте, Анна!
Варианты определения стоимости земли и гаража для применения вычетов.
1) Соглашение с покупателем. Наиболее предпочтительный способ — заключить с покупателем доп.соглашение к договору купли-продажи, в котором будет чётко прописана стоимость земельного участка и стоимость гаража. Это соглашение должно быть датировано до момента подачи налоговой декларации. В соглашении необходимо указать, что стороны пришли к соглашению о разделении общей стоимости продажи на основании, например, рыночной оценки или кадастровой стоимости объектов. Наличие такого соглашения значительно упростит обоснование разделения стоимости перед налоговой инспекцией.
2) Оценка рыночной стоимости, рекомендуемый вариант, если нет соглашения. Закажите отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка и гаража в независимой оценочной компании. В отчете оценщик должен указать рыночную стоимость каждого объекта на дату продажи. Отчет об оценке будет официальным документом, подтверждающим разделение общей стоимости продажи на стоимость земли и стоимость гаража. Стоимость услуг оценщика можно будет учесть в составе проф. налогового вычета, если вы применяете схему «доходы минус расходы».
3) Расчет на основе кадастровой стоимости, менее предпочтительный, но возможный вариант. Если нет возможности получить отчёт об оценке, можно попробовать рассчитать стоимость земли и гаража на основе их кадастровой стоимости. Запросите выписки из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости земельного участка и гаража на дату продажи. Определите общую кадастровую стоимость земли и гаража. Рассчитайте процентное соотношение кадастровой стоимости каждого объекта к общей кадастровой стоимости. Примените эти процентные соотношения к общей стоимости продажи, указанной в договоре купли-продажи. Но налоговая инспекция может не согласиться с таким расчетом, поэтому необходимо быть готовым предоставить доп. обоснования.
Применение вычетов при подаче декларации. Для земельных участков можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей, если владели земельным участком менее трех лет. Если стоимость земельного участка, определенная одним из указанных выше способов, превышает 1 000 000 рублей, то вы будете платить налог только с суммы, превышающей вычет. Для гаража можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 рублей, если владели гаражом менее трех лет. Если стоимость гаража, определенная одним из указанных выше способов, превышает 250 000 рублей, то вы будете платить налог только с суммы, превышающей вычет.
В вашей ситуации наиболее разумным решением будет попытаться заключить дополнительное соглашение с покупателем о разделении стоимости объектов. Если это невозможно, закажите отчёт об оценке рыночной стоимости. Если и это невозможно, можно воспользоваться кадастровой стоимостью, но будьте готовы к возможным вопросам со стороны налоговой. В любом случае вы можете проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы выбрать оптимальный способ заполнения декларации и минимизировать налоговые последствия.
Всего доброго!
Если в договоре указана общая цена на землю и гараж, то вычет предоставляется как на один объект продажи с минимальным сроком нахождения в собственности.
В рассматриваемом случае вычет предоставляется как на один объект продажи с минимальным сроком нахождения в собственности (ст.209 ГК РФ).